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发票是我们会计人员,日常工作中需要经常接触的,也是核心单据之一。然而,在发票使用过程,往往有很多的问题,真的是花样百出,有时候一个问题的出现,会计人员也是措手不及,不知道怎么处

发票是我们会计人员,日常工作中需要经常接触的,也是核心单据之一。然而,在发票使用过程,往往有很多的问题,真的是花样百出,有时候一个问题的出现,会计人员也是措手不及,不知道怎么处理好。今天,我们就常见的发票问题汇总如下:

常见的发票问题汇总

一、发票填写问题

1、单位名字太长,在开发票抬头可以写简称吗?不可以,开具发票时必须如实填写付款单位全称。

2、开具发票时,纳税人名称超过17个中文字,怎么办?如果名称没有填写完整,是否能抵扣?建议先向所属主管税务机关反映情况,待主管税务机关依法进行判断,协商解决办法。

3、我收到发票抬头多了一个“市”字的发票,对方不愿意作废重开,请问影响大吗?可不可以入账?这种情况不能入账,必须要求对方重开。

4、我们公司报销的电话费发票都是个人抬头,可不可以作为职工福利费在税前扣除?如果是并入工资福利的个人的发票,可以税前扣除;否则,不能在所得税税前扣除。

5、公司名称已经在工商局核准,但还没有拿到营业执照,是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票?公司名称已经核准,可以使用该名称做为业务往来名称。

6、个体工商户开发票名称是否可以是法人,还是必须是营业执照上的公司名称?

法人或者营业执照公司名称都可以,建议统一是营业执照公司名称。

二、关于备注栏

1、我收到运输专票,备注栏是空白的,这个发票合格吗?可以用,但是需要把发运清单也作为附带的原始凭证,备注栏建议都得填写,新的发票开具事项规范有要求。

2、购方收到销方的红字发票,由于备注栏没填申请开具的红字发票,购方怎么做会计处理?实际发生的业务可以编制入库的红字会计凭证,附带红字信息表。

三、收款人、开票人、复核人

1、发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗?这样的发票有效吗?开票人可以和收款人为同一人,但不能和复核人为同一人,不然就起不到复核的作用了。

2、发票没填写收款人能不能入账?没有收款人不影响法律效力,可以用,但是发票属于不规范发票。

四、关于盖章

1、发票盖章不清晰,可以在旁边重新盖一个吗?各地方说法不一,建议咨询所属税务部门。

2、没有发票章,只盖公章或者财务章可以吗?不可以,发票只能盖发票专用章。

3、在开票的时候,不小心盖了公章,补盖发票章之后正常使用吗?建议重新开具发票。

4、增值税专用发票,需要在清单上盖什么章?清单上需要盖发票专用章。

5、想问一下是不是所有代开的增值税发票,都需要加盖发票代开专用章?这需要看代开的是什么发票,如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章,如果是普票就需要加盖。

五、税率

1、小规模纳税人只能开3%税率的发票吗?不是所有税率都是3%,还是要看具体行业类型、具体业务。

2、劳务费差额征收是怎么看的?我网上有看税率是按5%,但是我们收到的劳务费专票税率未标明,自己算了税率是0、14%。这应该怎样理解?税率是5%,只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费100万,差额征收80万,在开票系统录入含税金额100万,差额金额80万,这样子税额出来就是9523.81元(100-80)/(1+5%)*5%,而不是用税额除以含税金额100万或者80万。

3、增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗?开错税率如果是本月的就作废重开,如果跨月了申请红字发票再重开,不用去税局申报。不过如果提示系统比对不通过,就需要去门前申报了。

4、劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续?带劳务合同对方开票资料,费用的明细,开票税率是根据金额不一样范围不一样。各税局要求不一样,具体咨询所属税务部门。

六、抵扣问题

1、公司租用的办公室进行装修,发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司,可以抵扣吗?大约装修费用在五十万左右,记入长期待摊费用吗?可以抵扣的,税账上可以直接入当期费用。

2、增值税专票,正常情况下,逾期抵扣,这个要怎么处理?认证后做进项税额转出。

3、不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票,怎么操作?按抵扣时间为准,1月份才算认证抵扣成功,12月份如果已经入帐,那么应交税费借方还是有余额,1月份才抵扣销项。

4、过路费,发票是增值税电子普通发票,税控盘系统上也显示需要认证,是怎么回事?通行费发票可以抵扣,国家税务总局公告2016年第27号规定:增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

5公司是人力资源外包公司,一般纳税人,简易征收5%,12月收到一张专票,请问可以直接当普票用吗?可以的,简易征收专票不能抵扣,收到专票也只能当普票使用。

6、小规模纳税人取得了增值税专票,需做进项税及进项税转出吗?不做税金,小规模不能抵扣进项。

7、收到一张增值税专用发票,地址和电话都写错了,还能抵扣吗?如何处理?发票地址电话号码写错了可以正常抵扣,但如果公司要求严格的话,可以退回重开。

8、公司去年买的单位用车,今年可以用做进项税额抵扣吗?需要什么手续?专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣,过期后不能再认证抵扣,应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

9、住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗?不能抵扣,因为餐费不可以抵扣,所以需要将住宿与餐饮等分别开票,住宿属于差旅费的开专票,餐饮等开普票。

10、个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣?个体车辆不能开具运输增值税专用发票,购买方就不能抵进项。

以上就是常见发票问题汇总内容,有一些具体事项,需要参考当地所属税务部门,以税局的回复为准。但是总体的思路都是差不多的;汇总的内容也都是比较实用,很多都是我们日常办税、记账会遇到的,希望对大家有一个参考。

 

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