常见的发票问题汇总

发票是我们会计人员，日常工作中需要经常接触的，也是核心单据之一。然而，在发票使用过程，往往有很多的问题，真的是花样百出，有时候一个问题的出现，会计人员也是措手不及，不知道怎么处理好。今天，我们就常见的发票问题汇总如下：

一、发票填写问题

1、单位名字太长，在开发票抬头可以写简称吗？不可以，开具发票时必须如实填写付款单位全称。

2、开具发票时，纳税人名称超过17个中文字，怎么办？如果名称没有填写完整，是否能抵扣？建议先向所属主管税务机关反映情况，待主管税务机关依法进行判断，协商解决办法。

3、我收到发票抬头多了一个“市”字的发票，对方不愿意作废重开，请问影响大吗？可不可以入账？这种情况不能入账，必须要求对方重开。

4、我们公司报销的电话费发票都是个人抬头，可不可以作为职工福力费在税前扣除？如果是并入工资福力的个人的发票，可以税前扣除；否则，不能在所得税税前扣除。

5、公司名称已经在工商局核准，但还没有拿到营业执照，是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票？公司名称已经核准，可以使用该名称做为业务往来名称。

6、个体工商户开发票名称是否可以是法人，还是必须是营业执照上的公司名称？

法人或者营业执照公司名称都可以，建议统一是营业执照公司名称。

二、关于备注栏

1、我收到运输专票，备注栏是空白的，这个发票合格吗？可以用，但是需要把发运清单也作为附带的原始凭证，备注栏建议都得填写，新的发票开具事项规范有要求。

2、购方收到销方的红字发票，由于备注栏没填申请开具的红字发票，购方怎么做会计处理？实际发生的业务可以编制入库的红字会计凭证，附带红字信息表。

三、收款人、开票人、复核人

1、发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗？这样的发票有效吗？开票人可以和收款人为同一人，但不能和复核人为同一人，不然就起不到复核的作用了。

2、发票没填写收款人能不能入账？没有收款人不影响法律效力，可以用，但是发票属于不规范发票。

四、关于盖章

1、发票盖章不清晰，可以在旁边重新盖一个吗？各地方说法不一，建议咨询所属税务部门。

2、没有发票章，只盖公章或者财务章可以吗？不可以，发票只能盖发票专用章。

3、在开票的时候，不小心盖了公章，补盖发票章之后正常使用吗？建议重新开具发票。

4、增值税专用发票，需要在清单上盖什么章？清单上需要盖发票专用章。

5、想问一下是不是所有代开的增值税发票，都需要加盖发票代开专用章？这需要看代开的是什么发票，如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章，如果是普票就需要加盖。

五、税率

1、小规模纳税人只能开3%税率的发票吗？不是所有税率都是3%，还是要看具体行业类型、具体业务。

2、劳务费差额征收是怎么看的？我网上有看税率是按5%，但是我们收到的劳务费专票税率未标明，自己算了税率是0、14%。这应该怎样理解？税率是5%，只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费100万，差额征收80万，在开票系统录入含税金额100万，差额金额80万，这样子税额出来就是9523.81元（100-80）/（1+5%）*5%，而不是用税额除以含税金额100万或者80万。

3、增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗？开错税率如果是本月的就作废重开，如果跨月了申请红字发票再重开，不用去税局申报。不过如果提示系统比对不通过，就需要去门前申报了。

4、劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续？带劳务合同对方开票资料，费用的明细，开票税率是根据金额不一样范围不一样。各税局要求不一样，具体咨询所属税务部门。

六、抵扣问题

1、公司租用的办公室进行装修，发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司，可以抵扣吗？大约装修费用在五十万左右，记入长期待摊费用吗？可以抵扣的，税账上可以直接入当期费用。

2、增值税专票，正常情况下，逾期抵扣，这个要怎么处理？认证后做进项税额转出。

3、不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。

4、过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？通行费发票可以抵扣，国家税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

5公司是人力资源外包公司，一般纳税人，简易征收5%，12月收到一张专票，请问可以直接当普票用吗？可以的，简易征收专票不能抵扣，收到专票也只能当普票使用。

6、小规模纳税人取得了增值税专票，需做进项税及进项税转出吗？不做税金，小规模不能抵扣进项。

7、收到一张增值税专用发票，地址和电话都写错了，还能抵扣吗？如何处理？发票地址电话号码写错了可以正常抵扣，但如果公司要求严格的话，可以退回重开。

8、公司去年买的单位用车，今年可以用做进项税额抵扣吗？需要什么手续？专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣，过期后不能再认证抵扣，应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

9、住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗？不能抵扣，因为餐费不可以抵扣，所以需要将住宿与餐饮等分别开票，住宿属于差旅费的开专票，餐饮等开普票。

10、个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣？个体车辆不能开具运输增值税专用发票，购买方就不能抵进项。

以上就是常见发票问题汇总内容，有一些具体事项，需要参考当地所属税务部门，以税局的回复为准。但是总体的思路都是差不多的；汇总的内容也都是比较实用，很多都是我们日常办税、记账会遇到的，希望对大家有一个参考。